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    所得稅匯算清繳

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      所得稅匯算清繳是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整,將會計所得調整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經稅務機關審核后,辦理結清稅款手續。每年5月31日前需向稅務機關提交。

      政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

      企業所得稅的征收對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

      一、財務類資料:

      1、會計報表及附注;    

      2、全部賬目;

      3、會計憑證;

      4、科目余額表(1級至末級的期初、期末和累計發生額);

      5、銀行存款對賬單、余額調節表(全部銀行存款對賬單);

      6、房屋、車輛產權證明;

      7、長短期投資,投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表(截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表);

      8、長短期借款合同,抵押擔保資料;

      9、固定資產盤點表(標明固定資產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值);

      10、存貨盤點表(截止會計報表日的盤點表,標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額);

      11、納稅申報表及繳款書(所有稅種全年納稅資料);

      12、業務約定書、管理當局聲明書;

      二、備案類資料:

      1、營業執照、開戶許可證;

      2、稅務登記證;

      3、組織機構代碼證書;

      4、公司章程、協議;

      5、設立、變更驗資報告;

      6、以前年度審計報告;

      7、股東會、董事會重大決議等文件;

      8、房屋租賃協議。

      1、填寫納稅申報表并附送相關材料

      納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

      2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料

      1)主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后,經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后,若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的,將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續,并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

      2)主管稅務機關對申報內容進行審核,主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

      3)主管稅務機關經審核確認無誤后,確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款,或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

      3、主動糾正申報錯誤

      納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后,如果發現申報出現了錯誤,根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的,可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

      4、結清稅款

      納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續。

      5、辦理延期繳納稅款申請

      根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定,納稅人因有下列特殊困難:

      1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害,或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導致納稅人發生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;

      2)因國家調整經濟政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

      從而不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出,具體請參見各地稅務局的規定)向主管稅務機關提出申請,并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局,或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

      所得稅匯算清繳,企業資料提供齊全以后,10-20個工作日,出具審計報告。

                                   


      所得稅匯算清繳報告,知企網收取審計費用,任何第三方不再收取費用。

      關于資料提供的注意事項:

      1、企業所提供的財務資料,必須是真實有效的;

      2、企業必須要配合審計公司提供用于備案的資料。

      1、客戶如果準備的資料不齊全怎么辦?

      答:客戶應按照資料清單準備資料,客戶所準備的資料不齊全,需要和知企網的審計人員溝通,如果所缺少的資料為必備資料,那么企業一定要準備。如果所缺少的資料,不是必備資料,則就可以不再準備。






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